LMP ou LMNP : Choisir le bon statut !
Nov 13, 2024
3 minutes
Choisir entre le statut LMNP ou LMP est une décision majeure pour les investisseurs en location meublée. Les deux régimes offrent des avantages fiscaux différents, mais ils répondent à des profils et des objectifs spécifiques. Découvrez les différences entre les deux régimes, mais surtout lequel vous est le plus approprié.
Le statut LMP (Loueur meublé professionnel)
Comme son nom l'indique, le statut LMP s’adresse aux bailleurs pour qui la location meublée est une activité principale ou une source de revenus importante, ainsi ils sont considérés comme professionnels.
Le régime LMP impose des conditions de revenus plus élevées mais offre également des avantages fiscaux qui peuvent être intéressants pour certains investisseurs.
Les caractéristiques du LMP
Conditions de revenus : Pour passer au statut de LMP, vos revenus locatifs en meublé doivent excéder 23 000 € par an et représenter plus de 50 % des revenus de votre foyer fiscal.
Imposition sur les bénéfices professionnels : En LMP, les revenus locatifs sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et bénéficient de déductions similaires au LMNP, comme les charges et amortissements.
Avantages en cas de plus-value : Les plus-values réalisées en LMP peuvent être partiellement ou totalement exonérées si vous détenez le bien pendant plus de cinq ans, selon les conditions de recettes annuelles.
Cotisations aux charges sociales : Contrairement au LMNP, le LMP impose aux investisseurs de cotiser aux charges sociales, mais cela permet de bénéficier d'une couverture sociale (assurance maladie et vieillesse).
Le statut LMNP
Le statut LMNP s'adresse aux investisseurs qui ne font pas de la location meublée leur activité principale. En d'autres termes, si l'investissement meublé est simplement un moyen de créer du patrimoine ou un revenu additionnel, alors ce régime s'applique à vous.
Néanmoins, en choisissant le régime LMNP, vous bénéficiez d'une fiscalité avantageuse tout en gardant un statut de particulier.
Les caractéristiques du LMNP
Revenus limités : Pour rester dans le cadre du LMNP, vos revenus locatifs en meublé doivent être inférieurs à 23 000 € par an ou représenter moins de 50 % des revenus du foyer fiscal.
Régime fiscal attractif : Le LMNP permet de choisir entre le régime micro-BIC (avec un abattement forfaitaire de 50 %) et le régime réel, qui offre la possibilité de déduire des charges et d’amortir le bien, réduisant ainsi l’imposition.
Exonération de charges sociales : Les revenus LMNP sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG et CRDS) mais ne nécessitent pas de cotisations aux charges sociales professionnelles, ce qui réduit l'imposition.
Comparaison LMNP et LMP
Choisir entre LMNP ou LMP dépend de plusieurs facteurs, comme vos revenus, votre profil d’investisseur, et vos objectifs fiscaux. Voici un tableau comparatif pour mieux comprendre les différences.
LMNP ou LMP : quel statut choisir ?
Avantages du LMNP
Le statut LMNP est idéal pour les particuliers souhaitant générer des revenus locatifs sans transformer cette activité en activité principale. Ses avantages principaux sont :
Fiscalité simplifiée avec le régime micro-BIC ou la déduction des amortissements en régime réel.
Flexibilité et absence de cotisations sociales professionnelles.
Gestion simplifiée sans les formalités administratives imposées au statut LMP.
Avantages du LMP
Le statut LMP est plus adapté aux investisseurs pour qui la location meublée représente une activité majeure ou un complément de revenus substantiel. Ses points forts incluent :
Exonération partielle ou totale des plus-values dès cinq ans de détention.
Possibilité d'imputer le déficit sur le revenu global, permettant de réduire l'impôt global.
Cotisations sociales offrant une couverture sociale (assurance maladie et retraite).
LMNP ou LMP : Quelle solution pour vous?
Le choix entre LMNP ou LMP dépendra de vos objectifs financiers et de votre situation fiscale. Si vous êtes un investisseur particulier et que vos revenus locatifs sont modestes, le statut LMNP vous apportera une rentabilité optimisée sans charges sociales. En revanche, pour les investisseurs ayant des revenus locatifs importants, le LMP pourrait être plus avantageux pour profiter des exonérations de plus-value et des déductions sur le revenu global.
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